Steuerliche Behandlung von Ferienjobs

In den Ferien suchen viele Schülerinnen und Schüler einen Nebenjob um Geld zu verdienen. Auch rund zwei Drittel aller Studierenden verfügen über einen Zusatzjob. Hierbei sind immer auch die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Regelungen zu beachten.

Wird die Tätigkeit zeitlich begrenzt ausgeübt, ist diese in der Regel sozialabgabenfrei. Voraussetzung hierfür ist aber, dass die Beschäftigung an nicht mehr als 70 Arbeitstagen im Jahr oder maximal 3 Monate pro Kalenderjahr ausgeübt wird („kurzfristige Beschäftigung“). Die Höhe des Verdienstes spielt hierbei keine Rolle. Soweit der Arbeitslohn die Grenze von monatlich 603 Euro übersteigt, hat in der Regel eine Versteuerung nach Steuerklasse I zu erfolgen. Hierfür müssen die Schüler und Studenten zu Beginn des Arbeitsverhältnisses dem Arbeitgeber ihre Steueridentifikationsnummer und das Geburtsdatum mitteilen. Diese Daten benötigt der Arbeitgeber, um die individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmale abzurufen, damit die ggf. einzubehaltende Lohnsteuer korrekt ermittelt werden kann. Lohnsteuer fällt allerdings in der Regel nur an, wenn der Monatslohn über 1.130 Euro liegt. Die Lohnsteuer wird aber nach Ablauf des Kalenderjahres vom Finanzamt wieder erstattet, wenn das gesamte Jahreseinkommen nicht mehr als 12.348 Euro (Grundfreibetrag) beträgt. Hierfür muss allerdings dann eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden.

Soweit während des ganzen Jahres eine Nebentätigkeit ausübt wird und der hierbei erzielte Arbeitslohn maximal 603 Euro im Monat beträgt, werden die Steuern und Sozialabgaben meist pauschal durch den Arbeitgeber bezahlt (Minijob). Zu beachten ist aber, dass eine ausdrückliche Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragt werden muss.

Seit Januar 2026 steht Studenten auch der Mindestlohn von 13,90 Euro pro Stunde zu. Für Schülerinnen und Schüler gilt der Mindestlohn hingegen nur, wenn sie 18 Jahre oder älter sind.