Keyvisual Karriere
mit dem lhf nie den
anschluss verpassen.

Nutzungsdauer von Computern und Software ab 2021 nur noch ein Jahr

Computer, Tablet etc. mit Nutzungsdauer von 1 Jahr abzuschreiben.Werden Arbeitsmittel wie z.B. ein Schreibtisch oder ein Laptop angeschafft und können diese Gegenstände über eine längere Zeit hin genutzt werden, sind die Aufwendungen grundsätzlich nur verteilt über die Nutzungsdauer als Werbungskosten abzuziehen.

Die jeweilige Nutzungsdauer wird dabei von der Finanzverwaltung in Tabellen festgelegt. Für Computer und Software wurde die Nutzungsdauer ab dem Jahr 2021 nunmehr von drei Jahren auf ein Jahr herabgesetzt.

Die Herabsetzung auf ein Jahr bedeutet dabei aber nicht automatisch, dass angeschaffte Computer zwingend im Anschaffungsjahr immer in voller Höhe abgeschrieben werden können. Bei der Abschreibung (auf 1 Jahr Nutzungsdauer) ist nämlich zu berücksichtigen, dass im Jahr der Anschaffung nur eine zeitanteilige Berücksichtigung in Betracht kommt. Ein Sofortabzug ist daher nur bei Anschaffung im Januar möglich, ansonsten ist der Betrag um monatlich 1/12 zu kürzen.

Liegen die Aufwendungen allerdings im Kleinbereich – sogenannte „geringwertige Wirtschaftsgüter“ – ist ein Sofortabzug der gesamten Aufwendungen im Anschaffungsjahr dennoch möglich. Die hierfür maßgebende Grenze liegt bei 800 €. Zu beachten ist allerdings, dass es sich hierbei um einen Nettobetrag handelt. Enthält der Rechnungsbetrag Umsatzsteuer, wird diese nicht in die Grenzberechnung einbezogen, auch wenn die Umsatzsteuer nicht als Vorsteuer abgezogen werden kann. Der maßgebende Betrag liegt daher aktuell bei 952 € (brutto). Lediglich in den (wenigen) Fällen, in denen keine Umsatzsteuer enthalten ist – wie z.B. bei einem Kauf von einer Privatperson – gilt die Grenze von 800 €.

Im Rahmen der Einkommensteuererklärung kann daher z.B. ein Laptop mit Kosten von bis zu 800 € netto bzw. 952 € inkl. der Umsatzsteuer sofort als Werbungskosten berücksichtigt werden. Erst wenn die Grenze überschritten ist, muss dieser auf die Nutzungsdauer von einem Jahr abgeschrieben werden mit der zeitanteiligen Berücksichtigung im Anschaffungsjahr und dem Restbetrag im Folgejahr.

Beratersuche

Über 250 Berater bundesweit sind für Sie da.

Kontakt

Sie haben Fragen? Wir freuen uns auf Ihren Anruf und klären gerne alle Fragen mit Ihnen zusammen.

Unsere Servicenummer

0561 - 70 75 75